隨著社會經濟的快速發展，大數據、云計算、物聯網、人工智能等新興技術與傳統的管理理念不斷碰撞，傳統財務管理模式正面臨前所未有的挑戰。物流企業作為連接國家各行各業、推動國家經濟發展的重要行業，數字化轉型已經成為必然趨勢。尤其是近些年大數據、人工智能、云計算等技術的日益發展，互聯網及電商各行各業的進步，帶動了物流行業的服務升級。但是，在這樣的時代背景下，物流企業仍存在一定的痛點問題有待解決，主要表現在財務管理上。例如，系統和資源較為分散，數字化水平較為落后，清結算信息化缺失，業財不夠合規，大數據實時分析和支持未能落實到位，這些都給物流企業的數字化轉型帶來阻礙。國家為促進數字物流的發展頒布了一系列的扶持政策，其中《“十四五”現代物流發展規劃》中明確提及，我國要加強物流數字化科技賦能等手段引導企業信息系統向云端躍遷，推動一站式物流數據平臺應用。企業財務管理工作需要將降本增效、集成管理作為基本目標，加速業財融合，強化信息化系統建設，為物流企業的轉型發展提供支持[1]。
物流服務行業包括倉儲、供應鏈管理、整車運輸、零擔快運、同城貨運、車貨匹配平臺、快遞、跨國供應鏈、冷鏈物流、物流園區、物流科技以及其他延伸服務等。同時，物流企業作為供應鏈關鍵環節，物流服務又拓展到制造業、食品、零售、電子、高科技等行業。廣泛的業態，對企業的數字化有著較高的標準及要求。同樣是運輸場景，但是不同的場景有不同的要求，因此很難有統一的ERP覆蓋所有的業務形態，會對企業財務管理工作提出更高的標準及要求。
散，主要表現為物流行業的資源系統較為分散。基于資源角度展開分析，對應的硬件、車隊、倉庫都散裝分布，需要借助行業的生態能力去完成相應的接力，需要通過對相關資源的整合，盡最大可能高效完成服務。為從根源上解決企業的服務問題，企業需要有專業化的運營核心系統，如快速響應內外部的OMS訂單管理系統、TMS運輸管理系統、WMS運輸倉儲管理系統、BMS結算系統和其他關聯業務系統。同時，還需要輔助對應的CRM/SRM等客戶管理和協同專業化的分散系統，如何完成統一的數據匯集以及提高財務結算控制效率，成為企業的重要研究課題[2]。
繁，主要表現為物流行業計費較為繁重復雜，一般有固定的計費標準，同時也包括一定的非標服務計費和階梯計費，會對財務管理工作提出較高要求。在這一過程中，保證計費的標準化、更為科學合理快速地計費，對信息化系統有較大的挑戰。同時，如何梳理計費場景、標準化相應的規則、統一計費規則管理結算、對賬、發票、收付款處理、業財一體化是企業面臨的重要難題。
重，主要表現為企業信息化系統建設過程中，各個業務系統的建設內容較多，甚至出現了內容的重復建設問題。個別物流企業會選擇與供應鏈中的大客戶和報關企業進行合作，深度定制系統，實現了兩個企業之間的系統綁定，因此業務系統解耦這件事情便十分麻煩。甚至個別企業在ERP進銷庫存上進行二次開發，套用進銷存的框架進行服務管理，ERP系統表現得較重，后續的業財管理工作較為復雜。
物流企業擁有的業務系統較為復雜，在這樣的時代背景下，業務系統如何進行數據信息的統一對接，實現訂單、運單、調度單、倉儲合同和非主營系統之間的有效對接，加強報銷數據、資產數據、資金渠道數據的統一匯總，形成訂單及顆粒度數據，并通過一個財務中臺進行標準化對接，還存在較多的問題。例如，一些2C的小包和數據量較大，影響了企業的系統集成，也給財務管理工作帶來了較多挑戰[3]。
運輸和倉儲以及其他板塊有不同的計費規則，如何設置統一的規則中心進行數據信息的標準化沉淀和規則沉淀，并通過規則模板的自定義配置不同的業態，完成不同業務板塊的計費規則處理，成為企業財務管理的痛點問題。前端業務系統將相應訂單傳入之后，在有效期內按照不同的優先級匹配不同的規則中心，完成對應的計費工作并形成結算數據。目前很多企業仍未解決這一問題，沒有合同和協議支撐的實際費率，難以通過計劃費率形成暫估計費數據，無法進行月度滾動處理，影響了整體的計費工作效率。同時，無法對渠道方的應收應付數據進行快速計算，無法做到清分結算，難以通過一個統一的平臺進行數據轉換。
在物流企業中，很多財務入賬通過人工進行處理，還未實現業財一體化，憑證核算的準確度和效率有所不足。與此同時，在進行財務憑證核算時，顆粒度較為粗放，簡單地進行數據匯總，暫未實現精細化核算，無法通過對業財大數據的運用，實現企業財務經營分析報表的實時呈現。
在物流企業中，尤其是多式聯運的企業，運輸提干配等需要不同的子公司或者承運方進行承接，客戶訂單可能會形成不同的關聯交易。在這一過程中，如何依托外部交易數據，自動化生成關聯方數據，也是企業的重點問題。在成本分攤工作中，如企業的運營自營車隊成本、運營成本、油卡過橋費用等如何分配到不同的客戶訂單層面，倉儲公共成本如何分配到客戶和倉庫維度，分攤之后如何進行快速準確的毛利計算，都是企業財務管理的重點問題。
在這一方面，需要對原有的業務流程進行全方位梳理，圍繞數據質量、業務事項、費用核算三大標準，實現數據口徑的全面統一，為后續企業的業財融合奠定基礎[4]。
一是明確數據質量標準，聚焦數據怎么采、如何用、歸誰管。可以將企業的物流費用作為切入點，結合企業的制度要求和前端業務要求，設定面向企業業務活動中作業、管理、決策三個不同層級，覆蓋基礎、運行、對標、質量、分析五大維度，涵蓋倉儲、分揀、配送、管理全流程的數據標準和應用規范體系，保障業務和財務部門數據來源的清晰性、口徑的一致性，為企業的業財融合奠定數據基礎。
二是創新集成業務標準，用財務語言翻譯業務信息。在這一方面，通過建立大數據關聯模型的方式，加強對人工智能、大數據技術的運用，發布全面系統的“標準經濟事項庫”，在企業業務活動的開展過程中，嵌入財務內控管理規則，設置絕對指標紅線和動態指標紅線，從根源上拆除業務和財務部門存在的數據藩籬，打破兩個部門的組織壁壘，展現出系統建設的全面性、通用性和適應性特點。
三是統一費用核算標準，梳理形成物流核算標準化工作手冊。在該標準的制定過程中，需要涵蓋企業不同的業務環節和財務處理的一級、二級流程等，確保財務數據從預算、核算一直到分析，可以全方位展現出業務活動的開展現狀，加強業財數據的全流程可追溯管理，讓企業業務活動開展過程中不合規的財務問題真正地實現無所遁形，進一步提高費用把控的精準水平。
嚴格依照規范化方向，運用制度化手段，將企業基于大數據思維的業財融合規則直接固化為制度機制，轉變為業務部門和財務部門員工的日常習慣，加速企業的業財一體化。企業需明確業財一體化建設過程中運行制度的規則要求，在制度制定過程中，可以依照共享理念，圍繞企業的關鍵數據、重點環節、資源保障以及核心應用，組織企業內外專家，通過召開業財融合專項平臺會議、技術論證會議等，進行企業的業財融合數據分析，對不同的業財融合方案進行反復修訂和論證，確定業財融合過程中的質量標準、業務事項標準、費用核算標準以及物流業一體化系統操作指南等，確保業財一體化建設可以實現平穩落地。此外，重點加強機制建設，構建出企業高層和一線業務人員上下聯通、物流財務左右互通的溝通協調機制，融合定額指標修訂、預算制定控制、對標指標優化等不同的內控機制。進一步探索業務運行實時監測預警機制的建立方法，對系統功能模塊進行定期改善，通過業財融合促進企業業務活動的提質增效[5]。
在該系統模塊的建設過程中，需要以解決物流企業痛點問題為重點，具體包括以下幾項功能。
一是一鍵對賬結算，提高工作效率。在數字化方案體系之下，通過業財融合，簽收完成立即生成具有法律效力的數字化回單，代替傳統的紙質單據。依托于線上安全快速回收的方式，財務人員在業務活動發生之后可以及時在線核對，整個管理過程更為方便和快捷。同時，在這樣的管理模式之下，企業賬目一目了然，可以實現和其他企業的直接線上對賬。雙方無須通過一個業務部門進行反復核對，進一步縮短對賬流程和時間，使企業的回款周期得到全面縮短，并利用業財系統中的智能管理電子發票模塊，實現財務管理的全程無紙化，減少了業務部門和財務部門的溝通時間，整個管理過程更為高效。
二是優化費用管理，智能管控成本。通過業財融合系統，企業可以第一時間獲取物流費用詳情，了解物流費用構成和具體的異常占比，有利于企業對費用管理進行全面優化。在業財融合系統中，各個渠道的收入和支出數據可以進行動態記錄、實時匯總、統一分析，自動化生成物流企業成本利潤報表，幫助財務部門第一時間了解業務活動開展的收支情況，洞察成本降低和利潤提高的關鍵節點。
三是財務數據智能分析，賦能企業經營管理。通過業財一體化系統，利用同比、環比、占比、估值、畫像等不同的業財數據分析方法，對企業整體的業財數據展開深度挖掘和分析，自動化生成不同維度的運營分析報告，幫助企業第一時間進行優質客戶洞察，并甄別優質物流服務供應商，為企業后續的決策制定提供有效支持。
在當今快速變化的商業環境中，企業內部的組織融合變得尤為重要。為了應對市場的多變和競爭的激烈，企業必須加強部門之間的融合，打破傳統的部門組織壁壘。通過優化內部流程、促進信息共享和協同工作，可以構建一個更加靈活、高效和創新的企業結構。
一是建立跨部門協作機制。在大數據背景下，企業需要進一步打破業務和財務部門之間的組織壁壘。通過跨部門協作機制的建立健全，加強部門之間的溝通、交流及合作，確保在業財融合工作中，兩個部門均可以做出努力，加強部門之間的信息共享和資源整合，提高業財部門的工作效率，保證決策制定的科學及準確。
二是優化組織結構和流程。企業需要對原有的業財組織架構進行全方位優化，以適應大數據時代對企業業財融合提出的標準及要求。例如，企業可以對部門職責進行調整，優化業務部門和財務部門的工作流程，建立專業的數據分析團隊。通過這樣的組織結構和流程優化方式，可以保證企業業財融合的有序開展，使企業的響應速度和管理流程靈活性得到全面提升。
三是增強大數據意識和能力。企業需要定期組織培訓教育活動，著力加強員工對大數據的認識和理解，培養員工的大數據意識和綜合能力。也可以通過召開分享會議、開展實踐項目等多種方式，提高各部門員工的綜合水平。只有員工具有大數據意識和管理能力，才可以有序推進業財融合，并為企業的創新發展提供有效支持。為激發各個部門在這一過程中參與的積極性和主觀能動性，企業需要通過配套建設激勵和考核機制的方式，設立明確的業財融合業績目標，提供對應的獎勵措施，定期進行績效評估。通過這種方式，可以保證業財融合的持續推進和不斷優化[6]。
綜上所述，業財融合并非新命題，但在新發展形勢之下，如何樹立大數據思維，讓財務管理工作通過業財融合從傳統的后端職能轉變為前端職能，為企業的戰略規劃、決策制定提供有效支持，基于財務管理轉型，推動整個企業的創新發展，成為企業財務管理工作人員要研究的重點問題。在這個過程中，企業財務部門需要了解實施業財融合的方式方法，打破兩個部門融合過程中存在的組織、制度、人員、流程壁壘，從根本上解決兩個部門之間的數據斷層問題，以財務為突破口，延伸到業務數字化，為企業的高質量發展奠定財務基礎。
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