一、物流企業(yè)加強資金管理的重要意義

物流行業(yè)作為我國一個重要的服務性行業(yè)，其發(fā)展對促進我國經(jīng)濟的快速增長、解決就業(yè)問題、生活水平質(zhì)量提升都有著重大促進作用。由于物流行業(yè)的迅速發(fā)展，人民群眾購物更加簡便和快捷。尤其在當前生活節(jié)奏加快的大環(huán)境下，物流企業(yè)快速便捷的運輸有效支持了網(wǎng)絡購物的需求。在我國物流企業(yè)快速發(fā)展的過程中，也面臨著來自外部的巨大挑戰(zhàn)與沖擊，如國內(nèi)外物流企業(yè)巨頭的高品質(zhì)服務、其他物流企業(yè)低成本競爭的影響等。在激烈的競爭環(huán)境中，物流企業(yè)應當從自身管理入手，結合行業(yè)特性，制定科學合理的經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，穩(wěn)步推進公司的經(jīng)營發(fā)展。[1]從資金管理角度來說，物流企業(yè)的管理工作需要重點關注多個方面，以確保業(yè)務發(fā)展的資金需求，降低資金風險。具體來說，資金管理對物流企業(yè)的管理重要意義表現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，有利于物流企業(yè)進一步提高資金使用效率。通過對資金合理規(guī)劃，建立完善的資金計劃體系，統(tǒng)籌考慮資金的使用，避免資金閑置過多或資金過少，導致資金使用效率不高。因物流企業(yè)前期資金投入較大，需要通過合理的資金管控來優(yōu)化資金配置，將有限的資金投入運輸基礎設施、物流網(wǎng)點建設等重點項目上提升資金使用效率。

第二，通過完善物流企業(yè)的資金管理體系，能使企業(yè)資金管理更加規(guī)范化，有效降低資金管理風險。一旦資金管理不善，或現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，將給物流企業(yè)的發(fā)展帶來很大的影響，所以通過加強資金管理能從資金的收支平衡角度出發(fā)，密切關注企業(yè)的資金存量，確保企業(yè)資金有序、有效、健康流動，從而產(chǎn)生更大效益。

第三，通過加強資金管理發(fā)揮整體效應，以資金管理工作為切入點，聯(lián)動其他工作，建立更為科學合理的內(nèi)控管理體系。資金管理工作涉及很多內(nèi)控工作，如資金管理能推進預算管理體系的完善、資金管理工作能和績效考核實現(xiàn)聯(lián)動，因此，通過資金管理能更好地推進內(nèi)控體系的建設，發(fā)揮整體管理效用。

二、物流企業(yè)資金管理中的難點分析

在當前市場環(huán)境復雜且多變的大背景下，物流企業(yè)資金管理不再簡單地局限于資金收支、資金盤點等工作，而是應從整體角度出發(fā)，將現(xiàn)代化管理工具引入物流企業(yè)，如全面預算管理工具、資金監(jiān)管體系等。因此，物流企業(yè)在資金管理過程中需要全面分析管理中的難點，為后續(xù)資金管理體系建設奠定基礎。

（一）資金監(jiān)管體系不健全，資金監(jiān)管不到位

中國物流公司起步較晚，盡管發(fā)展比較快速，但在資金監(jiān)管方面缺少完善的管理體系，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是交易量大、數(shù)額小，這是物流企業(yè)的主要經(jīng)營特點。物流企業(yè)業(yè)務員直接和客戶進行接觸，在業(yè)務環(huán)節(jié)管理上經(jīng)常出現(xiàn)對資金監(jiān)督管理不到位的情況，如營業(yè)資金被占用，未及時上交、資金對賬工作滯后等問題，給資金管理工作帶來難度；二是部分物流企業(yè)未建立規(guī)范化、科學化資金管理體系，沒有嚴格根據(jù)資金計劃加以管理，導致大量資金被浪費，造成收支不平衡，甚至出現(xiàn)資金緊缺等問題。盡管部分物流企業(yè)已逐漸認識到資金監(jiān)管的重要性，并建立了資金監(jiān)管制度，但是在實際執(zhí)行過程中更多的還是停留在表面，并未將資金監(jiān)管工作有效地執(zhí)行下去，資金監(jiān)管也未能充分發(fā)揮其職能，如當下物流企業(yè)網(wǎng)點及分支機構不斷擴展，資金統(tǒng)籌管理機制中監(jiān)管模式的缺失或不健全對整體危害性非常嚴重，很多物流企業(yè)難以做到對資金的統(tǒng)籌管理，未將下屬分支機構資金納入監(jiān)管體系中，資金管理分散，整體觀念不強，給監(jiān)管工作帶來難度。[2]

（二）資金預算編制不合理，資金計劃不準確

當前，在物流企業(yè)的經(jīng)營管理中，管理層注意力更多聚焦于經(jīng)營規(guī)模的拓展、服務領域的擴大等方面，對資金預算管理工作不夠重視，資金預算執(zhí)行效果不理想。一是資金預算編制缺乏整體性思維，對預算認識不夠，導致編制的預算不合理，難以對后續(xù)工作的開展起到指導作用，如部分物流企業(yè)的其他部門認為資金預算管理工作是財務部門的工作，和自身工作關聯(lián)不大，包括各類資金的回籠、往來款催收和對賬、成本的控制等工作都歸屬于財務部門，而其他部門參與度不夠，導致編制的資金預算不合理；二是資金預算編制完成后，物流企業(yè)并未根據(jù)資金預算制訂詳細的資金計劃，將預算目標分解落實到各職能部門，而更多的是根據(jù)各下屬分支機構經(jīng)營發(fā)展編制資金計劃，導致資金計劃難以和預算發(fā)揮聯(lián)動效用。部分物流企業(yè)編制資金預算后，根據(jù)預算編制月度資金計劃細化分解目標時，會存在下屬分支機構不配合、預算下達靈活性不夠等問題，導致資金計劃準確性不高，如物流企業(yè)對每個分支機構的資金計劃目標都按統(tǒng)一數(shù)值下發(fā)，未充分考慮分支機構當?shù)氐膶嶋H情況，包括地域、經(jīng)濟、交通等因素，導致下屬分支機構對資金計劃不支持，對工作指導性不夠。

（三）資金現(xiàn)金流難以保障，外部融資較困難

近年來，隨著物流企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，很多物流企業(yè)業(yè)務發(fā)展迅速，對公司資金需求量持續(xù)增加。很多物流公司都是小型民營企業(yè)，因自身環(huán)境影響無法對外發(fā)行證券、無法發(fā)行股份，投資方式相對簡單，在業(yè)務發(fā)展過程中就會出現(xiàn)資金流短缺等問題。一般來說，導致物流企業(yè)資金流和融資困難的主要原因一是物流企業(yè)大都缺少長期發(fā)展規(guī)劃，只顧短期經(jīng)濟收益，致使資金管理工作上缺少戰(zhàn)略性管理，對現(xiàn)金流統(tǒng)籌管理不夠，如很多物流企業(yè)未根據(jù)企業(yè)資金流情況，盲目對外投資或擴展下屬分支機構，很多投資項目都未進行充分盡調(diào)和可研分析，導致后期投資風險巨大，資金被占用，增加了企業(yè)資金流短缺問題；二是從我國物流企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，大多數(shù)物流企業(yè)運營散亂、規(guī)模較小，難以達到銀行等金融機構放貸條件，金融機構在審核物流企業(yè)貸款申請時會對相關指標有嚴格要求，且審核時間較長，直接導致物流企業(yè)通過外部獲得融資的難度加大。

（四）外部資金占用率較大，資金回收率較低

目前，很多物流企業(yè)都普遍面臨資金使用效率偏低、外部資金占用大等問題。從物流行業(yè)角度分析，物流企業(yè)的資金管理有其特殊性，在業(yè)務拓展過程中會涉及上下游供應商和客戶，而物流企業(yè)上下游的結算模式存在著差別，因此，資金管理所涉及的工作內(nèi)容繁多且差異性大，如部分上游供應商需要提前支付款項、部分下游客戶需要在一定期間才能辦理款項結算，物流企業(yè)在與分包承運商簽訂合約前沒有充分考慮到這些差別，就會造成物流企業(yè)的資金墊支過大，導致資金被長期占用。同時，物流企業(yè)往來款金額大、數(shù)量多，在應收往來款管理體系上重視程度不夠，各部門也未發(fā)揮聯(lián)動作用，則會導致部分應收賬款存在壞賬損失的可能，影響資金的回收率，如對于客戶欠繳的往來款，一線部門缺乏定期跟蹤管理過程，未及時催繳；財務部門未及時和一線部門對接統(tǒng)計應收往來款明細；法律部門未采取追繳措施，保障資金回流。

三、物流企業(yè)加強資金管理的對策

從上面分析可以看出，物流企業(yè)在資金管理中存在的問題較為凸顯，給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來了一定的影響，尤其是現(xiàn)金流短缺、資金結構不合理、資金使用效率不高等問題。因此，新時期下物流企業(yè)需根據(jù)自身管理需求，制定完善的資金管理機制，強化資金內(nèi)控管理，確保管理發(fā)展的資金需求。

（一）健全資金監(jiān)管體系，建立考核管理機制

物流企業(yè)做好資金控制就必須在公司內(nèi)構建起高效的資金監(jiān)管體系，并以考核管理機制為輔來實現(xiàn)資金的高效管理。物流企業(yè)因受外界環(huán)境與內(nèi)在管理雙重因素的影響，在管理過程中面臨的經(jīng)營風險一般較高，管理層需提升風險管理意識，健全資金監(jiān)管體系，降低資金管理風險。如以物流企業(yè)經(jīng)營網(wǎng)點投資計劃為例，由于政策、技術等風險，前期對投資事項缺乏盡調(diào)，則會造成企業(yè)經(jīng)營風險過大，或者對投資的資金缺乏必要的監(jiān)管，也會導致資金投資風險增大。[3]除此之外，物流企業(yè)需要建立好資金考核管理機制，明確資金考核目標，對資金管理過程中的各項目標進行分析，評價其執(zhí)行結果并與績效薪酬進行聯(lián)動，才能更好地推進資金管理工作的開展。如物流企業(yè)在年初設定的資金考核管理目標中要求降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，將流動資金平均占用率作為考核目標，在日常經(jīng)營管理過程中需要對流動資金的占用情況及時進行分析，年末計算流動資金占用率，將結果反饋到各個部門，提升各個部門對流動資金占用的認識，并能在工作開展過程中及時關注流動資金，加速資金收回，降低流動資金占用。

（二）合理編制資金預算，確保資金計劃準確

資金預算作為資金管理的重要部分，物流企業(yè)需加強對資金預算編制工作的重視，確保資金準確，以資金預算來指導其他工作的開展。一是物流企業(yè)需要結合發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃來編制資金預算，在戰(zhàn)略規(guī)劃指導下，細化資金預算管理目標，充分調(diào)動員工對資金預算的認識，從源頭上做好資金預算編制工作；二是加強對資金預算的執(zhí)行管理，資金預算編制后需要細化預算管理目標，確保資金預算工作能落到實處，建立全過程跟蹤管理體系，提升資金預算管理效果，如物流企業(yè)年初制定的資金預算管理中運輸成本控制目標，就需要從上至下分解運輸成本任務，制訂運輸成本控制的具體方案，并要求各下屬機構都嚴格落實，以降低運輸成本，確保成本管理目標的實現(xiàn)；三是加強對資金計劃的重視，資金計劃作為資金預算的管理基礎，需從現(xiàn)金流管理角度合理確定資金收入和支出，統(tǒng)籌考慮資金配置，發(fā)揮資金最大效用，如物流企業(yè)在編制資金預算時，需要對企業(yè)年度經(jīng)營管理工作進行全面分析，包括銷售收入預測，運輸成本、網(wǎng)點管理成本、損耗成本等事項重點考慮，正確測算年度收支情況，通過收支呈現(xiàn)的資金情況進行合理分析，在確保一定利潤基礎上，制定營收管理目標及成本降低方案，確保充足的現(xiàn)金流，實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

（三）保障充足的現(xiàn)金流，拓展外部融資渠道

近年來，國內(nèi)物流行業(yè)的競爭日益劇烈，物流業(yè)要想蓬勃發(fā)展需要巨大的資金投入作為支撐，而巨大的資金支撐僅憑借企業(yè)自身發(fā)展是難以實現(xiàn)的，需要從外部獲取融資來支撐企業(yè)的發(fā)展。因此，物流企業(yè)需要轉(zhuǎn)變思維觀念，創(chuàng)新融資方式，積極拓展外部融資渠道，保障充足的現(xiàn)金流。一是結合自身應收賬款的特性，創(chuàng)新融資方式，開展應收賬款質(zhì)押以獲取融資，充分調(diào)動企業(yè)現(xiàn)有資源來保障穩(wěn)定的現(xiàn)金流；二是可以根據(jù)企業(yè)特點和從物流金融服務角度考慮，運用金融信息技術，進行對抵押物、融資、擔保、再質(zhì)押等方面的合理安排，最大限度獲取外部融資，從而保證公司資金流；三是以開拓貨運金融和提高企業(yè)信譽度兩個領域為起點，通過與商業(yè)銀行形成良好的合作機制，按期及時清償債務，塑造公司良好的信用品牌，從而獲取更多的銀行融資保障。[4]同時，物流企業(yè)需要從現(xiàn)金流管理角度出發(fā)，制訂科學合理的現(xiàn)金流管理方案，包括短期現(xiàn)金流收支方案和長期現(xiàn)金流方案，更好地匹配企業(yè)的資金需求，如針對企業(yè)資金收支情況做好資金預測，短期應支付供應商的款項、應投入的資金、應收回的往來款資金等方面做好詳盡測算，分析資金短缺盈余情況，以此來推進經(jīng)營管理工作的開展和任務的下達，使企業(yè)的經(jīng)營管理更具靈活性。

（四）減少外部資金占用，加速資金快速回籠

當前，物流企業(yè)資金管理工作重點之一就是如何減少外部資金占用，加快應收資金回籠，該項工作的開展需要充分利用大數(shù)據(jù)分析、智能化等信息化技術，健全信息管理系統(tǒng)，對匯總的數(shù)據(jù)進行高度整合，以提出有效的管理方案。物流企業(yè)需要結合管理需求制定應收往來款管理細則，避免業(yè)務盲目拓展而導致資金回籠困難的問題，從源頭上做好資金控制：一是在制訂企業(yè)銷售管理方案時，就要全面分析賒銷的信用期限和未來償還時間，并對資金未來收回風險做好控制措施，最大限度減少外部資金占用時間，實現(xiàn)資金的及時回籠；二是物流企業(yè)管理層需要制定完善的應收資金往來款管理機制，聯(lián)合各部門共同參與到應收管理工作中，發(fā)揮各部門的整體聯(lián)動性，打破信息不共享、數(shù)據(jù)重復統(tǒng)計、管理工作交叉等問題，充分調(diào)動全員力量來實現(xiàn)資金的回籠。[5]

四、結束語

物流企業(yè)在資金管理過程中，必須從自身的發(fā)展情況入手，高瞻遠矚，建立長期資金發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，降低資金管理風險。外部嚴峻的市場環(huán)境給物流企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了挑戰(zhàn)，同時也存在著巨大的機遇，因此物流企業(yè)需以資金管理為核心，推動其他管理工作高效開展，建立更加科學合理的資金管理體系，充分運用現(xiàn)代化的經(jīng)營觀念，更好地適應時代新潮流、新變化、新機遇。